{"id":7061,"date":"2010-10-18T00:00:00","date_gmt":"2010-10-18T05:00:00","guid":{"rendered":"https:\/\/relofirm.com\/panama_taxes\/"},"modified":"2020-09-25T15:31:49","modified_gmt":"2020-09-25T20:31:49","slug":"impuesto-sobre-la-renta-en-panama","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/www.relofirm.com\/es\/impuesto-sobre-la-renta-en-panama\/","title":{"rendered":"Impuesto Sobre la Renta en Panama"},"content":{"rendered":"
El \u00fanico ingreso gravable es aquel derivado dentro del territorio de Panam\u00e1. La venta de productos o servicios a las personas, entidades o compa\u00f1\u00edas en Panam\u00e1 se consideran como \u201cfuente de ingreso de Panam\u00e1\u201d y son gravables. La venta de productos o servicios a personas, entidades o compa\u00f1\u00edas ubicadas fuera del territorio paname\u00f1o no son gravables. El ingreso que provenga de la renta (arrendamiento) o venta de bienes ra\u00edces en Panam\u00e1 es gravable. Las comisiones e intereses devengados de pr\u00e9stamos que financien negocios en Panam\u00e1 son gravables. Los centros de llamadas tienen una ley especial que exime \u00a0a sus ingresos del impuesto sobre la renta. Los comercios que facturen productos que nunca ingresan a Panam\u00e1 no son gravables. Las compa\u00f1\u00edas en Panam\u00e1 que faciliten las actividades comerciales llevadas a cabo fuera de Panam\u00e1 no son gravables.<\/p>\n
Exento del impuesto sobre los intereses:<\/strong> los intereses de los ahorros y cuentas bancarias a plazo fijo de bancos id\u00f3neos y con licencia en Panam\u00e1 est\u00e1n exentos del impuesto. El inter\u00e9s de los t\u00edtulos de deuda registrados con la Comisi\u00f3n Nacional de Valores y que coticen en la bolsa de valores est\u00e1n exentos. Las instituciones financieras no residentes y prestamistas que reciban intereses y comisiones pagadas por bancos paname\u00f1os o por la construcci\u00f3n de proyectos habitacionales est\u00e1n exentos de impuestos.<\/p>\n Impuesto Sobre la Renta:<\/strong> el ingreso gravable o sujeto a impuesto se obtiene restando el ingreso de fuente extranjera y el ingreso exento del ingreso bruto.<\/p>\n Deducciones:<\/strong> los gastos de la empresa, utilizados para generar ingreso gravable o para preservar el negocio son considerados como deducibles en las declaraciones de renta y deben ser documentados y s\u00f3lo ser\u00e1n permitidos en el mismo a\u00f1o fiscal en que ocurrieron.<\/p>\n Tasas del Impuesto Sobre la Renta:<\/strong> a partir del 2010,\u00a0 las tasas de impuesto para las personas jur\u00eddicas se redujeron del 30% al 27.5% y ser\u00e1 reducida aun mas en el 2011 a un 25%. Las compa\u00f1\u00edas involucradas en las telecomunicaciones, banca, generaci\u00f3n de energ\u00eda, cementeras, casino y juegos de azar y las aseguradoras y reaseguradoras\u00a0 continuar\u00e1n pagando la tasa del 30% hasta el 2012 cuando la tasa se reduzca a un 27.5% y en el 2014 a un 25%. Si el gobierno posee el 40% o m\u00e1s del capital de la compa\u00f1\u00eda\u00a0 seguir\u00e1 pagando la tasa del 30%. Las compa\u00f1\u00edas dedicadas a la agricultura y a la peque\u00f1a empresa tienen una tasa especial m\u00e1s baja de impuesto sobre la renta.<\/p>\n C\u00e1lculo:<\/strong> el c\u00e1lculo tradicional del impuesto sobre la renta es simplemente multiplicar el ingreso neto gravable por la tasa de impuesto. Las empresas con un ingreso gravable superior a $1.5 millones usan un c\u00e1lculo diferente. Su tasa es la m\u00e1s alta entre el c\u00e1lculo tradicional y la multiplicaci\u00f3n del ingreso gravable por 4.67%.<\/p>\n Pagos mensuales:<\/strong> a partir del 2011, todas las empresas y entidades deben pagar su impuesto sobre la renta estimado antes del 15 de cada mes igual a 1% del total del ingreso gravable acumulado del mes anterior. A esto se le llama \u201cImpuesto sobre la renta mensual por adelantado\u201d o MITA. Las empresas involucradas en la venta de gasolina, productos derivados del petr\u00f3leo, farmac\u00e9uticos, alimentos y productos m\u00e9dicos pagan un MITA diferente. A final del a\u00f1o fiscal, la empresa determina el total del impuesto sobre la renta y deduce el total del MITA pagado. Si el total de MITA pagado es mayor al impuesto adeudado o que debe pagar, la empresa puede obtener un cr\u00e9dito fiscal para ser utilizado en futuros MITAs.<\/p>\n P\u00e9rdidas:<\/strong> las p\u00e9rdidas pueden ser prorrogadas hasta por 5 a\u00f1os siempre que la p\u00e9rdida no exceda el 20% de la p\u00e9rdida total en un a\u00f1o. Ciertas industrias reguladas como la miner\u00eda tienen planes especiales de perdida.<\/p>\n Declaraciones Anuales<\/strong>: las declaraciones del impuesto sobre la renta deben ser presentadas por la empresa 3 meses despu\u00e9s de que el a\u00f1o fiscal termine. Aunque para la mayor\u00eda de las empresas el a\u00f1o fiscal va con el a\u00f1o calendario regular, las empresas pueden solicitar la aprobaci\u00f3n de un a\u00f1o fiscal diferente.<\/p>\n Las personas naturales que ganen menos de $11,000 por a\u00f1o no pagan impuesto sobre la renta. Aquellos que ganan entre $11,000 y $50,000 pagan una tasa de impuesto del 15% mientras que aquellos que ganen\u00a0 $50,000 o m\u00e1s pagan una tasa del 25%.<\/p>\n Las deducciones para las parejas casadas son de $800.00 con su declaraci\u00f3n conjunta de impuestos. Los intereses hipotecarios pagados en la casa principal pueden ser deducidos hasta $15,000 anualmente. Los pagos de intereses de los pr\u00e9stamos estudiantiles por el contribuyente o la educaci\u00f3n de dependientes en Panam\u00e1 son completamente deducibles. Las primas de seguros de salud son deducibles. Las contribuciones a planes de pensiones privadas hasta el 10% de ingreso bruto anual de una persona natural a un m\u00e1ximo de $15,000 anual son deducibles.<\/p>\n Residentes extranjeros:<\/strong> los extranjeros que residan en Panam\u00e1 por m\u00e1s de 183 d\u00edas al a\u00f1o y ganen alg\u00fan ingreso en Panam\u00e1 ser\u00e1n gravados con la misma tasa y en la misma proporci\u00f3n que los nacionales.<\/p>\n Declaraciones Anuales:<\/strong> las personas naturales deben declarar su impuesto sobre la renta anual antes del 15 de marzo. Las personas naturales cuya \u00fanica fuente de ingreso sea un simple salario est\u00e1n exentas de hacer la declaraci\u00f3n de impuestos sobre la renta, ya que el empleador retiene parte de cada pago para los impuestos.<\/p>\n Impuesto del Seguro Social<\/strong><\/p>\n Los empleadores y empleados pagan impuestos de seguro social cuando se le paga al empleado. Actualmente, los empleadores pagan $11.75% y los empleados pagan 8% y este porcentaje se incrementar\u00e1 en el 2013 cuando el empleador pagar\u00e1 12.25% y el empleado pagar\u00e1 9.75%. A los empleadores est\u00e1n obligados a retener un porcentaje del pago de cada empleador para el impuesto sobre la renta e impuesto de seguro social. El no retener y hacer los pagos a la Caja de Seguro Social dar\u00e1 lugar a recargos, multas e incluso acciones penales. Tambi\u00e9n hay una prima de riesgo profesional que se paga a la Caja de Seguro Social correspondiente al riesgo percibido que involucre el trabajo, el cual se retiene del sueldo del empleador.<\/p>\n Impuesto educativo:<\/strong> un 1.25% adicional del salario de un empleado se retiene como un impuesto \u201ceducativo\u201d mientras que el empleador paga 1.5%.<\/p>\n No Residentes:<\/strong> los empleadores est\u00e1n obligados a retener impuestos sobre la renta de no-residentes que obtengan ingresos de alguna fuente en Panam\u00e1. La tasa del impuesto sobre la renta para personas naturales se usa sin deducciones. Sin embargo, si el no-residente gana ingresos fuera del territorio de Panam\u00e1, pero el empleador paname\u00f1o desea deducir estos salarios de su impuesto sobre la renta, el no-residente solo tendr\u00e1 la mitad de la cantidad total pagada sujeta a la retenci\u00f3n de impuesto. El empleador est\u00e1 obligado a pagar a las autoridades fiscales los importes retenidos dentro de 10 d\u00edas despu\u00e9s del pago.<\/p>\n Impuesto Sobre las Ganancias de Capital (Plusval\u00edas)<\/strong><\/p>\n La tasa del impuesto sobre las ganancias de capital var\u00eda seg\u00fan el tipo de propiedad que se transfiera. S\u00f3lo las propiedades localizadas en Panam\u00e1 est\u00e1n sujetas al impuesto sobre la ganancia de capital. La tasa est\u00e1ndar es del 10% de la ganancia de la venta.<\/p>\n La transferencia de acciones de una entidad paname\u00f1a que obtiene ingresos de una fuente de Panam\u00e1 requiere que el comprador retenga 5% del precio de la compra para los oficiales fiscales dentro de un plazo de 10 d\u00edas. A esto se le considera como un adelanto o anticipo del impuesto sobre la ganancia de capital del vendedor. El vendedor puede declarar el 5% como el impuesto total sobre la ganancia o si la cantidad excede la tasa normal del 10% de la ganancia real, el vendedor puede reclamar un cr\u00e9dito fiscal por la cantidad excedida cuando haga la declaraci\u00f3n de impuesto anual. Una entidad paname\u00f1a cuyo ingreso \u00fanico sea obtenido de fuentes no-paname\u00f1as (fuera de panam\u00e1) est\u00e1 exenta del impuesto sobre la ganancia de capital.<\/p>\n La transferencia de acciones de una entidad paname\u00f1a que est\u00e9n registradas con La Comisi\u00f3n Nacional de Valores a trav\u00e9s de una bolsa de valores autorizada est\u00e1 exenta de pagar el impuesto sobre la ganancia de capital incluso si la entidad obtiene ingresos de fuentes paname\u00f1as. Por lo tanto, al vender acciones a trav\u00e9s de una bolsa de valores est\u00e1 exenta del impuesto sobre la ganancia de capital. La fusi\u00f3n y la reorganizaci\u00f3n de las entidades paname\u00f1as registradas con la Comisi\u00f3n de Valores de Panam\u00e1 e inscritas en la bolsa de valores envueltos en la transferencia de acciones tambi\u00e9n est\u00e1n exentas del impuesto sobre las ganancias de capital si cumplen con ciertos requisitos espec\u00edficos. Las ofertas p\u00fablicas de adquisici\u00f3n seg\u00fan lo definido por la normativa de valores no est\u00e1n exentas y el comprador debe retener 5% del precio total de compra como el impuesto sobre las ganancias de capital.<\/p>\nImpuesto Sobre la Renta para Personas Naturales<\/strong><\/h2>\n
Impuesto sobre Bienes Ra\u00edces<\/h3>\n